Главная / Экономика 2016 / Изменения в налоге на доходы физических лиц в 2016 году

Изменения в налоге на доходы физических лиц в 2016 году

2 мая 2015 года Госдумой РФ был принят федеральный закон №113, который по большинству статей вступит в действие 1 января 2016 года. Этим законом вносится ряд изменений, которые связаны с исчислением, формой и сроками подачи отчетности по налогу на доходы физлиц, а также с уменьшением налоговой базы. Главные изменения по ФЗ №113, которые вступят в силу в начале следующего года, коснутся пункта 2 статьи 230 II Части НК РФ и регламентируют отчетность по НДФЛ.

Ежеквартальная отчетность

Теперь налоговые агенты должны предоставлять сведения о доходах, вычетах и начислениях по налогу на доходы физлиц, работающих на них, не один раз в год, как это было ранее, а четыре раза: добавляются отчеты за I квартал, за полгода и за девять месяцев. Отчеты нужно отсылать максимум в последний день месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой отчет и справка НДФЛ-2, как и раньше, подаются 1 апреля по истечении отчетного года.

Подача отчетностей по НДФЛ в 2016 году
C 1.01.2016 отчетности по НДФЛ будут подаваться каждый квартал

Изменения в подаче отчетности для подразделений

Подразделения организаций, являющихся налоговыми агентами РФ, должны предоставлять сведения о налоге на доходы физлиц отдельно по каждому подразделению. Отчетность предоставляется бухгалтерией подразделения по месту фактического нахождения. Крупнейшие налогоплательщики могут отправлять документацию либо по месту основного учета, либо отдельно по каждому подразделению по месту их фактического нахождения.

Индивидуальные предприниматели, которые платят единый налог, а также те, кто работает по патентной системе, должны предоставлять справки и отчеты по НДФЛ по месту осуществления деятельности. Если квартальный отчет по НДФЛ не будет предоставлен в срок, то с агента будет взиматься штраф в объеме 1000 рублей за каждый полный и даже неполный месяц просрочки.

Кроме того, налоговые органы могут приостановить операции по счетам, в том числе и электронным, компании или ИП, если отчеты не будут предоставлены через 10 дней после крайнего срока их подачи. За неточные или заведомо ложные сведения штраф будет составлять 500 рублей по каждому отчету или справке.

Электронная отчетность

С января 2016 года все налоговые агенты должны будут предоставлять справки и отчеты в электронном виде. Исключение делается только для предприятий, где количество физлиц - плательщиков налога на доходы, - 25 и менее человек. Они могут отсылать документы или привозить их лично в контролирующий орган в бумажном варианте.

Сроки перечисления НДФЛ

Начисленный налог на доходы физлиц должен поступать в казну на следующий день после выплаты физлицу сумм, которые являются налоговой базой для счисления НДФЛ. Если работодатель выплачивает работнику отпускные, пособие по болезни или по уходу за иждивенцем, то НДФЛ должен быть высчитан и переведен в бюджет максимум в последний день месяца, когда работодатель перевел указанные средства работнику (статья 226). В статье 223 изменены и некоторые другие сроки начисления НДФЛ.

Вычеты по НДФЛ 2016
Вычеты по НДФЛ в 2016 году также претерпели ряд изменений

Вычеты из налоговой базы

В Налоговом Кодексе 2016 года будут и другие изменения. Так, работники смогут получать у работодателя вычеты по следующим основаниям:

  • в случае пожертвований определенным организациям;
  • на негосударственные пенсионные выплаты;
  • на добровольную пенсионную страховку;
  • на добровольную страховку жизни, если она заключена минимум на пять лет;
  • на дополнительные выплаты по накопительной пенсии (нововведение 2015 года);
  • на свое лечение и лечение несовершеннолетних детей ;
  • на свое обучение, а также на обучение детей и иждивенцев.

Налог НДФЛ для учредителей ООО

При выходе учредителя из состава ООО, когда он забирает свою долю, а не реализует ее другим учредителям, он может получить вычет по налогу на доходы в объеме своей доли.

Вычеты по недвижимости

Теперь, чтобы получить вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, необходимо будет владеть ею не менее пяти лет. Данный пункт коснется только тех объектов, которые будут получены в собственность после 01.01.2016 года. Получатели недвижимости, приобретшие ее по наследству, по договорам дарения, ренты или в результате проведения приватизации, смогут реализовать собственность с вычетом по НДФЛ после трех лет владения.

В целом федеральный закон №113 существенно облегчит налоговую базу благодаря расширенному списку возможных вычетов по НДФЛ. Кроме того, правительство готовит ряд законопроектов, по которым суммы налоговых вычетов (например, при воспитании детей) будут существенно увеличены.


1 Очень плохо2 Плохо3 Нормально4 Хорошо5 Отлично (1 голосов, среднее: 5.00 с 5)

Loading...

Читайте также

Отпускные выплаты теперь будут рассчитываться по-другому

Расчет отпускных в 2016 году

В 2016 году входит в силу новый порядок расчета суммы отпускных выплат. Изменение данного положения …

Один отзыв

  1. Алексей

    В нашей корпоративной Машине Времени кто-то забыл папку с документами 2016 года. Публикуем, пока не пропала.

    Апрель 2016 г.
    Памятка Законодательному собранию.
    Для закрытого ознакомления.

    О социально-финансовой реформе общества.
    Реформировать банковскую систему, создав три ветви: Внешэкономбанк, Содружество коммерческих банков и Российский Федеральный банк (бывший Сбербанк).
    Начать поэтапную подготовку к выведению из обращения наличных денег.
    Обязать население проводить все финансовые операции исключительно через систему банковских дебетно-кредитных терминалов.
    За каждую операцию, банки обязаны взимать комиссионные сборы. Рекомендуемый диапазон комиссионных сборов – 11 – 28%. (Облегчённый вариант – 3 – 8%.)
    Лиц, уклоняющихся от пользования дебетно-кредитными картами, привлекать
    к административной и (в особых случаях) уголовной ответственности.

    Ужесточить преследование за уклонение от уплаты налогов. Реформировать налоговую систему таким образом, чтобы увязать в одну логическую цепь все виды налоговых сборов, делающую невозможным уклонение от уплаты отдельных видов налогов. Ввести практику вменённого прогрессивного налога, неуплата которого вела бы в долговую яму. Ввести уголовную ответственность за банкротство и накопление долга, за непогашение кредита. За задержку выплат взимать прогрессивную пеню, ввести систему штрафов.

    Предупреждая появление несогласных с социально-финансовой политикой государства, пресекать тенденции к возникновению финансово независимых поселений в незанятых регионах страны.
    Законодательно запретить независимые замкнутые (натуральные) хозяйства, обязав все хозяйства свою финансово-хозяйственную деятельность осуществлять через систему банковских операций, что сделало бы невозможным существование независимых структур.
    Параллельно, дискредитировать идею свободных коммун-поселений, характеризуя их как очаги религиозного экстремизма, объединённых эсхатологическими настроениями ожидания “конца света”, “второго пришествия” и тому подобного религиозного мракобесия.
    Позиционировать отказ отдельных людей и групп от участия в жизни общества как вредную социальную девиацию. Направленными провокациями создавать образ несогласных с линией государства как психически больных людей, вовлекающих нормальных членов общества в группы сектантского толка. Особое внимание акцентировать на причинении вреда здоровью и жизни вовлекаемых в свободные поселения.
    Пример искажения: через подконтрольные СМИ устроить трансляцию серии репортажей об ушедших в “катакомбы” религиозных фанатиках, ожидающих “конца света”. Приравнивая религиозный экстремизм к терроризму – дать демонстративный отпор тем группам, которые отважатся на отделение от общества. Затем, организовать показательное спасение “оставшихся в живых”, одурманенных их “религиозным лидером”.

    Окончательно снять с государства бремя пенсионного обеспечения, сделав это задачей семейного уровня, что является закономерным возобновлением многовековой практики человеческой цивилизации. Родителей должны кормить их дети, а не чиновник. Подобная трактовка стимулирует демографический рост, и как следствие, усиление государства в целом.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *